作为扎根香港审计(jì)行业(yè)十二年的持证会(huì)计(jì)师，我发(fā)现(xiàn)不少內(nèi)地来港经(jīng)营的企业(yè)主对 香港公司审计(jì)流程 存在认(rèn)知盲区(qū)。本文將以实(shí)际案例拆解审计(jì)核心节(jié)点(diǎn)，手把手带您掌握合规(guī)要点(diǎn)。
一、审计(jì)时(shí)间规(guī)划策略
香港税务(wù)局规(guī)定新公司首份审计(jì)报(bào)告需在注册后18个(gè)月內(nèi)提交，但实(shí)操中存在灵活调(diào)整空间：
-
年结(jié)日黄金法则
首次选择年结(jié)日时(shí)（注册后12-18个(gè)月间），建议优(yōu)先锁定3月31日或12月31日这两个(gè)特殊节(jié)点(diǎn)。以2024年3月注册的公司为例：
- 若选2025年3月31日为年结(jié)日 → 可延期至2025年11月底申报(bào)
- 若选2025年12月31日为年结(jié)日 → 可延期至2026年8月底申报(bào)
-
延期申请技巧
去年服务(wù)的一家跨境电商，因”黑五”促销导(dǎo)致账务(wù)积压，通过3月年结(jié)日成功延后5个(gè)月处理，避免支付1.2万港元滯纳金。
二、五步走完审计(jì)全流程
阶段一：年结(jié)前准(zhǔn)备（提前90天）
- 整理银行流水（每笔交易需备注事由）
- 收集购销合同（需双方盖章原件）
- 登记固定资產(chǎn)（5000港元以上资產(chǎn)必须入账）
阶段二：账务(wù)调(diào)整（年结(jié)后30天）
常见调(diào)整项(xiàng)：
- 补(bǔ)提坏账准(zhǔn)备（客户超6个(gè)月未回款）
- 核对关(guān)联(lián)方往来（股东借款需签协(xié)议）
- 修正折旧计(jì)算（电子设(shè)备按3年直线法计(jì)提）
阶段三：现(xiàn)场审计(jì)（15-20个(gè)工作日）
会(huì)计(jì)师將执(zhí)行：
- 隨机(jī)抽取20%交易凭证核验(yàn)
- 实(shí)物盘点(diǎn)存货及固定资產(chǎn)
- 復(fù)核银行对账单与账面余额
阶段四：报(bào)告確认(rèn)（5个(gè)工作日）
重点(diǎn)关(guān)注：
- 审计(jì)意见类型（保留意见將影响信贷评级）
- 利得税计(jì)算表勾稽关(guān)系
- 跨境交易文档完整性
阶段五：电子申报(bào)（3个(gè)工作日內(nèi)）
2023年起全面推行无纸化申报(bào)，上传资料包括：
- 签章版审计(jì)报(bào)告PDF
- 利得税申报(bào)表IR1477
- 关(guān)联(lián)交易披露文件
三、六大风(fēng)险(xiǎn)防控要点(diǎn)
- 资质(zhì)验(yàn)证
查验(yàn)会(huì)计(jì)师牌照：登录香港会(huì)计(jì)师公会(huì)官网(wǎng)输入姓名即可核查 -
单据(jù)管理
建议使用电子归档系统(tǒng)，按”年结(jié)日+单据(jù)类型”分类存储（如2025_Mar_Expense） - 时(shí)效控制
建立关(guān)键节(jié)点(diǎn)提醒：
- 年结(jié)日前60天启动(dòng)资料整理
- 申报(bào)截止前30天完成报(bào)告定稿
- 跨境业(yè)务(wù)处理
涉及內(nèi)地交易的必备文件：
- 海关(guān)报(bào)关(guān)单（出口退税企业(yè)）
- 服务(wù)地证明（离岸收入认(rèn)定）
- 转(zhuǎn)让定价(jià)报(bào)告（关(guān)联(lián)交易超500万港元）
- 审计(jì)沟通技巧
爭议处理建议：
- 存货估值分歧 → 提供近期同类商品交易记录
- 费(fèi)用真实(shí)性存疑 → 补(bǔ)充微信/邮件沟通记录
- 后续(xù)管理
审计(jì)报(bào)告需保存至少7年，建议：
- 本地服务(wù)器+云端双备份
- 每年检查文件可读性
四、零申报(bào)企业(yè)特別提示
符合条件的企业(yè)可简化审计(jì)：
- 提交《不活跃状態(tài)声明书》
- 提供银行年度结(jié)单（含零余额账户）
- 附董事签署的无资產(chǎn)证明
但需注意：2023年有37家企业(yè)因未申报(bào)董事垫付款被取消零申报(bào)资格，平均补(bǔ)缴税款4.7万港元。
以上就是香港公司审计(jì)流程介绍，如果您有“香港公司审计(jì)”疑问，欢迎私信我们~
-
深港两地?fù)碛修k公场所，立足深圳，服务(wù)全球！ -
一站式商业(yè)秘书服务(wù)，10余年专业(yè)服务(wù)。 -
上万家企业(yè)服务(wù)案例，快速高效专业(yè)办理客户委托业(yè)务(wù)。 -
诚信服务(wù)，价(jià)格合理，收费(fèi)透明，绝不会(huì)中途无理加价(jià)。
